Аналитическая записка к результатам оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования «Чалтырское сельское поселение» Мясниковского района

за 2025 год

Отчет о результатах оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования «Чалтырского сельское поселение» за 2025 год (далее — отчет) составлен в соответствии с основными положениями постановления Правительства Российской Федерации от 22.06.2019  796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Порядком формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Чалтырского сельского поселение Мясниковского района и оценки налоговых расходов муниципального образования Чалтырское сельское поселение Мясниковского района, утвержденным постановлением администрации Чалтырского сельского поселения от 24.10.2019 № 207 (далее — Порядок), постановлением Администрации Чалтырского сельского поселения от 24.10.2019 N 207/1 «Об утверждении методики оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) муниципального образования «Чалтырское сельское поселение».

Для проведения оценки эффективности налоговых расходов Чалтырского сельского поселения использовались данные о категориях налогоплательщиков, о суммах выпадающих доходов и количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся льготами.

В соответствии с Порядком сформирован перечень налоговых расходов Чалтырского сельского поселения, действовавших в 2025 году.

Оценка эффективности налоговых расходов проводится в целях минимизации риска предоставления неэффективных налоговых расходов. Результаты оценки используются при формировании проекта бюджета Чалтырского сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период.

В  ходе  проведения  оценки  эффективности  налоговых  расходов

осуществлялась оценка целесообразности (востребованность налоговых расходов), соответствие их целям и задачам соответствующих муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики) и их результативности.

Критериями целесообразности налоговых расходов Чалтырского сельского поселения являются:

- соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ Чалтырского сельского поселения и (или) целям социально-экономической

политики Чалтырского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам Чалтырского сельского поселения;

• востребованность плательщиками налогов предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численностью плательщиков, за 5-летний период.

По социальному налоговому расходу:

• освобождение от уплаты земельного налога для категорий плательщиков, установленных пунктом 3 решения Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения от 07.11.2024 № 100 «О земельном налоге» - применяется целевой показатель муниципальных программ Чалтырского сельского поселения и (или) целевые показатели социально-экономической политики Чалтырского сельского поселения, не относящиеся к муниципальным программам Чалтырского сельского поселения, - доля граждан, получивших социальную поддержку в общей численности граждан, имеющих право на их получение и обратившихся за их получением;
• освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для категорий плательщиков, установленных пунктом 3 решения Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения от 07.11.2024 № 101 «О налоге на имущество физических лиц» - применяется целевой показатель муниципальных программ Чалтырского сельского поселения и (или) целевые показатели социально-экономической политики Чалтырского сельского поселения, не относящиеся к муниципальным программам Чалтырского сельского поселения, - доля граждан, получивших социальную поддержку в общей численности граждан, имеющих право на их получение и обратившихся за их получением.

По техническому (финансовому) налоговому расходу:

• освобождение от уплаты земельного налога для категорий плательщиков, установленных пунктом 3 решения Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения от 07.11.2024 № 100 «О земельном налоге» - применяется целевой показатель муниципальных программ Чалтырского сельского поселения и (или) целевые показатели социально-экономической политики Чалтырского сельского поселения, не относящиеся к муниципальным программам Чалтырского сельского поселения, - создание условий для развития, совершенствования и повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений образования, спорта и культуры.

Оценка результативности налоговых расходов Чалтырского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Чалтырского сельского поселения.

В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Чалтырского сельского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Чалтырского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Чалтырского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Чалтырского сельского поселения.

На территории поселения налоговые расходы установлены решением Собрания депутатов Чалтырскогосельского поселения от 07.11.2024 № 100

«О земельном налоге», № 101 «О налоге на имущество физических лиц».

В целях минимизации налоговой нагрузки на социально незащищенные категории населения, а также на бюджетные и казенные учреждения, в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления, Решениями Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения предоставлены налоговые льготы на местном уровне по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В  соответствии   с  полномочиями   муниципального  образования

«Чалтырское сельское поселение», п. 3 решения Собрания депутатов Чалтырское сельского поселения №100 от 07.11.2024 года «О земельном налоге», предоставлены налоговые льготы по земельному налогу в виде полного освобождения от уплаты, следующим категориям налогоплательщиков:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой славы и

«За службу Родине в Вооруженных силах CCCP»;

• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
• физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в едакции Закона Российской Ферерации от 18 июня 1992 года №3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 11.1998г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
• физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанными с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• инвалиды 1 группы инвалидности;
• инвалиды с детства;
• дети-инвалиды, их родители (усыновители) опекуны (попечители);
• физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, в части земельных участков, приобретенных в соответствии со статьей 8.2 Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗC «О регулировании земельных отношений в Ростовской области;
• граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждан, заключивших на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации);
• супругов, несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждан заключивших на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт то пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации);
• органы местного самоуправления Чалтырского сельского поселения, муниципальные учреждения образования, спорта и культуры;

В  соответствии   с  полномочиями   муниципального  образования

«Чалтырское сельское поселение», п. 3 решения Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения №101 от 07.11.2024 года «О налоге на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц полностью освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

• дети-инвалиды, их родители, усыновители, опекуны, попечители детей- инвалидов, совместно проживающих и зарегистрированных с ними;
• граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждан, заключивших на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации);

 супруга (супруг), несовершеннолетние дети, родители (усыновители) лиц, указанных в абзаце первом настоящего пункта.

В зависимости от целевой категории определен основной вид налоговых расходов Чалтырского сельского поселения — социальный и технический (финансовый).

Социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, включающая налоговые расходы, предоставляемые отдельным социально незащищенным группам населения, социально ориентированным некоммерческим организациям, а также организациям, целью деятельности которых является поддержка населения. К данной категории относятся налоговые расходы по налогу на имущество физических лиц и земельный налог с физических лиц.

Технические (финансовые) налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, включающая налоговые расходы, предоставляемые в целях уменьшения расходов налогоплательщиков, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы РФ. К данной категории относятся налоговые расходы по земельному налогу с организаций, а именно освобождение от уплаты земельного налога органов местного самоуправления, муниципальных учреждений образования, спорта и культуры.

І. Оценка эффективности применения социальных налоговых расходов бюджета Чалтырского сельского поселения

Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Чалтырского сельского поселения в 2025 году составил 139826,4 тыс. рублей, из них объем поступлений по земельному налогу — 62486,4 тыс. рублей, по налогу на имущество физических лиц — 7915 тыс.руб.

Налоговые расходы по земельному налогу физических лиц были предоставлены на общую сумму 145,6 тыс. рублей их доля в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета Чалтырского сельского поселения в отчетном году составила 0,10 %, налогу на имущество физических лиц 3,6 тыс. руб-0,002%

Информация об объемах налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами (пониженными ставками по налогам), установленных Решениями Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения для физических лиц, по категориям налогоплательщиков за 2025 год представлена в таблице 1.

Таблица 1

Информация

об объемах налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами (пониженными ставками по налогам), установленных

Решениями Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения для физических лиц, по категориям налогоплательщиков за 2025 год

Целью налогового расхода является снижение налогового бремени населения и рост уровня и качества жизни социально незащищенных категорий граждан.

Критерием результативности налогового расхода, является бюджетная эффективность.

• Оценка эффективности налоговых расходов по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, относящихся к социально

незащищенным гpynnaм населения

Объем поступлений в 2025 году по налогу на имущество с физических лиц составил —7915 тыс. руб. или 5,6 % от общего объема налоговых и налоговых доходов.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, предоставленные в виде полного освобождения от уплаты налога отдельным категориям налогоплательщиков, относящимся к социально незащищенным группам населения, не носит экономического характера и не оказывает отрицательного влияния на показатели достижения целей муниципальной программы Чалтырского сельского поселения, его эффективность определяется социальной значимостью.

К таким группам отнесены: дети-инвалиды, их родители, усыновители, опекуны, попечители детей-инвалидов, совместно проживающих и зарегистрированных с ними; граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждан, заключивших на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации) их супруга (супруг), несовершеннолетние дети, родители (усыновители) лиц.

Социальная эффективность налогового расхода обусловлена необходимостью обеспечения социальной (защиты) поддержки малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, что соответствует целям муниципальной программы Чалтырского сельского поселения «Социальная поддержка граждан».

По налогу на имущество физических лиц в 2025 году налоговой льготой воспользовались 2 налогоплательщика, объем налоговых расходов составил 3,6 тыс. руб.

Востребованность налоговой льготы определяется соотношением плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний период, представлена в таблице 2.

Таблица 2

Расчет востребованности налогового расхода

Анализ численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы по налогу на имущество физических лиц, за 5-летний период показал, что востребованность льготы сохраняет стабильный уровень.

Объем выпадающих доходов бюджета Чалтырского сельского поселения в результате применения данной налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц обеспечило снижение доли расходов органов местного самоуправления на 3,6 тыс. рублей в 2025 году.

Критерием результативности налогового расхода, в соответствии с целями социально-экономической политики Чалтырского сельского поселения, направленными на снижение налогового бремени населения и рост уровня и качества жизни граждан, является показатель повышения уровня доходов социально незащищенных групп населения.

В результате применения налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц одним физическим лицом, относящимся к категории социально незащищенного населения, получен дополнительный доход в среднем:

-за 2025 год –1,8 тыс. руб,  за 2024 год — 0 тыс.руб.; за 2023 год - 0 тыс. руб.; за 2022 год — 0 тыс.руб; за 2021 год - 0 тыс.руб.

Оценка вклада налогового расхода в изменение показателя достижения целей социально-экономической политики (I) равна:

I = Рл — Рбаз = 1,8 -  0,92 = 0,88

• значение показателя «Р» с учетом применения льготы: Рл = 3,6/2 = 1,8.
• значение показателя «Р» без учета применения льготы: Рбаз = 9735/10564= 0,92.

Оценка вклада налоговой льготы в изменение значения показателя достижения целей социально-экономической политики муниципального образования Чалтырского сельское поселение равна 0,88.

В виду увеличения льгот за 2025 год произошло повышение вклада налогового расхода в достижение целевого показателя.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, предоставленные в виде полного освобождения от уплаты налога отдельным категориям налогоплательщиков, относящимся к социально незащищенным группам населения, не носят экономического характера и не оказывают большого отрицательного влияния на показатели достижения целей социально— экономической политики Чалтырского сельского поселения, их эффективность и результативность определяется социальной значимостью.

С целью оценки бюджетной эффективности налогового расхода применен метод сравнительного анализа результативности предоставления налоговых льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей экономической политики муниципального образования.

В связи с тем, что при предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц социально незащищенным группам населения Чалтырского сельского поселения альтернативные механизмы достижения целей отсутствуют, бюджетная эффективность налогового расхода (Bi) рассчитывается по формуле:

Bi = Ni/Nj, где:

Ni – объем налоговых расходов в результате освобождения от налогообложения льготных категорий в 2024 году;

Nj - объем налоговых расходов в результате освобождения от налогообложения льготных категорий в 2025 году.

Bi =  0/3,6 = 0

Показатель эффективности Bi не принимает отрицательное значение и равен 0 следовательно, налоговый расход является эффективным.

Учитывая, что предоставление налоговых льгот (налоговых расходов) направлено на повышение уровня жизни населения, социальная эффективность этих налоговых льгот положительная.

Таким образом, налоговые льготы (налоговые расходы), предоставляемые отдельным категориям, в виде полного освобождения от уплаты налогу на имущество физических лиц признаются эффективными и не требующими отмены.

• Оценка эффективности налоговых расходов по земельному налогу с физических лиц в oтнoшeнии лиц, относящихся к социально незащищенным

группам населения

Объем поступлений в 2025 году по земельному налогу с физических лиц составил — 21587,6 тыс. руб. или 34,55 % от общего объема поступлений в бюджет по земельному налогу и 15,44 % от общего объема налоговых и неналоговых доходов.

По земельному налогу физических лиц в 2025 году налоговой льготой воспользовались 132 налогоплательщиков, объем налоговых расходов составил 145,6,0 тыс. руб.

Предоставленная налоговая льгота по земельному налогу относится к социальным налоговым расходам.

Целью налогового расхода является социальная поддержка населения.

Применение налогового расхода способствует снижению налогового бремени населения, повышению уровня и качества жизни граждан, снижению социального неравенства, что соответствует направлению социально- экономической политики муниципального образования.

Востребованность налоговой льготы определяется соотношением плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний период, представлена в таблице 3.

Таблица 3

Расчет востребованности налогового расхода

Анализ численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы по земельному налогу, за 5-летний период показал, что востребованность льготы повысилась.

Объем выпадающих доходов бюджета Чалтырского сельского поселения в результате применения данной налоговой льготы по земельному налогу с физических лиц обеспечило снижение доли расходов органов местного самоуправления на 145,6 тыс. рублей в 2025 году.

Критерием результативности налогового расхода, в соответствии с целями социально-экономической политики Чалтырского сельского поселения, направленными на снижение налогового бремени населения и рост уровня и качества жизни граждан, является показатель повышения уровня доходов социально незащищенных групп населения.

В результате применения налоговой льготы по земельному налогу одним физическим лицом, относящимся к категории социально незащищенного населения, получен дополнительный доход в среднем:

- за 2025 год – 1,1 тыс. руб, за 2024 год — 0,9 тыс. руб, за 2023год – 0,6 тыс. руб.; за 2022 год - 0,6 тыс.руб; за 2021 год - 0,6 тыс.руб.

Оценка вклада налогового расхода в изменение показателя достижения целей социально-экономической политики (I) равна:

I = Рл — Рбаз = 1,1-2,31 = -1,21

• значение показателя «Р» с учетом применения льготы: Рл = 145,6/132 = 1,1
• значение показателя «Р» без учета применения льготы: Рбаз = 26607/11476 = 2,31

Оценка вклада налоговой льготы в изменение значения показателя достижения целей социально-экономической политики муниципального образования Чалтырское сельское поселение равна -1,21.

Налоговые льготы по земельному налогу, предоставленные в виде полного освобождения от уплаты налога отдельным категориям налогоплательщиков, относящимся к социально незащищенным группам населения, не носят экономического характера и не оказывают большого отрицательного влияния на показатели достижения целей социально-экономической политики Чалтырского сельского поселения, их эффективность и результативность определяется социальной значимостью.

С целью оценки бюджетной эффективности налогового расхода применен метод сравнительного анализа результативности предоставления налоговых льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей экономической политики муниципального образования.

В связи с тем, что при предоставлении налоговых льгот по земельному налогу социально незащищенным группам населения Чалтырского сельского поселения альтернативные механизмы достижения целей отсутствуют, бюджетная эффективность налогового расхода (Bi) рассчитывается по формуле:

Bi = Ni/Nj = 123/145,6 = 0,84

Где Ni - объем налоговых расходов в результате освобождения от налогообложения льготных категорий населения в 2024 году, Nj - объем налоговых расходов в результате освобождения от налогообложения льготных категорий населения в 2025 году.

Показатель эффективности Bi принимает положительное значение и равен 0,84, следовательно, налоговый расход является эффективным.

Учитывая, что предоставление налоговых льгот (налоговых расходов) направлено на повышение уровня жизни населения, социальная эффективность этих налоговых льгот положительная.

Таким образом, налоговые льготы (налоговые расходы), предоставляемые отдельным категориям, в виде полного освобождения от уплаты земельного налога признаются эффективными и не требующими отмены.

1. Оценка применения социальных налоговых расходов бюджета Чалтырского сельского поселения

Учитывая, что предоставление налоговых льгот (налоговых расходов) направлено на повышение уровня жизни населения, а именно поддержку малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, повышение покупательской способности граждан, снижение доли расходов на оплату обязательных платежей, социальная эффективность этих налоговых расходов положительная.

На  основании  предварительной  информации,  налогоплательщики, которым предоставлены налоговые льготы в 2025 году, задолженности по налогам и страховым взносам не имеют.

Taким образом, налоговые расходы, предоставляемые отдельным категориям, в виде полного освобождения от уплаты земельного наoгa и налога

на имущество физических лиц признаются эффективными и не требующими отмены. Чтобы не допустить в дальнейшем ухудшения уровня доходов у социально-незащищенных слоев населения, целесообразно сохранить имеющиеся льготы.

• Оценка эффективности применения технических (финансовых) налоговых расходов бюджета Чалтырского сельского поселения

Объем поступлений по земельному налогу с организаций за 2025 год составил — 40898,8 тыс. рублей или 29,25 % от объема поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета.

Налоговые расходы по земельному налогу с организаций в 2025 году составили в сумме 4960 тыс. рублей их доля в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета Чалтырского сельского поселения в отчетном году составила 3,55 %. Льготой воспользовалось 27 организаций.

Информация об объемах налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами (пониженными ставками по налогам), установленных Решениями Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения, по категориям налогоплательщиков за 2024 год представлена в таблице 4.

Таблица 4

Информация

об объемах налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами (пониженными ставками по налогам), установленных

Решениями Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения, по категориям налогоплательщиков за 2025 год

Целью применения данного налогового расхода является оптимизация встречных бюджетных финансовых потоков, что обеспечивает эффективное управление муниципальными финансами.

Технические налоговые расходы связаны с предоставлением полного освобождения от земельного налога муниципальных учреждений образования, спорта и культуры.

Результаты оценки эффективности технических налоговых расходов Чалтырского сельского поселения за оцениваемый 2025 год представлены согласно приложению №2 к отчету.

3.1 Оценка эффективности налоговых расходов по земельному

налогу с организаций

Налоговые льготы по земельному налогу с организаций, предоставленные в виде полного освобождения от уплаты налога муниципальных учреждений образования, спорта и культуры, не оказывают отрицательного влияния на показатели достижения целей муниципальной программы Чалтырского сельского поселения «Благоустройство Чалтырского сельского поселения», эффективность определяется оптимизацией расходов налогоплательщиков.

Востребованность налоговой льготы определяется соотношением плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний период, представлена в таблице 5.

Таблица 5

Расчет востребованности налогового расхода

Анализ численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы по земельному налогу, за 5-летний период показал, что востребованность льготы повышена.

Объем выпадающих доходов бюджета Чалтырского сельского поселения в результате применения данной налоговой льготы по земельному налогу обеспечило снижение доли расходов органов местного самоуправления на 4960 тыс. рублей в 2025 году.

Целью применения технических налоговых расходов является оптимизация встречных бюджетных финансовых потоков.

Выпадающие доходы бюджета Чалтырского сельского поселения в результате применения данной налоговой льготы по земельному налогу обеспечило снижение доли расходов муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов различных уровней на:

- за 2025 год – 183,7 тыс.руб., за 2024 год — 28,0 тыс.руб., за 2023год – 71,5 тыс. руб.; за 2022 год – 80,1 тыс.руб; за 2021 год – 82,4 тыс.руб.

Критерием результативности налогового расхода, в соответствии с целями муниципальной программы Чалтырского сельского поселения «Благоустройство  Чалтырского сельского поселения», направленным на снижение расходов бюджета, является показатель объема расходов местного бюджета на финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципальных казенных учреждений без учета доходов местного бюджета от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, а также от уплаты земельного налога в случае установления льготы.

Кр = Р+Л-Д

где Р — объем расходов местного бюджета на финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципальных казенных учреждений при отсутствии льготы, Л — объем выпадающих доходов в связи с предоставлением льготы, Д — доходы местного бюджета от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Кр плановый = 62127 +4960-15126,3 = 82213,3 тыс. рублей.

Кр фактический = 60243 +4960-15126,3 = 80329,3 тыс. рублей.

Оценка  вклада  налоговой  льготы  в  изменение  значения  показателя достижения целей муниципальной программы муниципального образования Чалтырское сельское поселение равна 0,95, что говорит о его результативности.

С целью оценки бюджетной эффективности налогового расхода применен метод сравнительного анализа результативности предоставления налоговых льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей экономической политики муниципального образования.

В связи с тем, что при предоставлении налоговых льгот по земельному налогу организациям альтернативные механизмы достижения целей отсутствуют, бюджетная эффективность налогового расхода (коэффициент бюджетной эффективности - Кбэф) рассчитывается по формуле:

Кбэф = НП/ПБ = 19810,5/4960 = 3,99

Показатель бюджетной эффективности Кбэф принимает положительное значение, которое равно 3,99, следовательно, налоговый расход за 2025 год является эффективным.

1. Оценка применения технических (финансовых) налоговых расходов бюджета Чалтырского сельского поселения

Технические налоговые расходы в отношении органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов различных уровней соответствуют задачам муниципальной программы Чалтырского сельского поселения «Благоустройство  Чалтырского сельского поселения» в части совершенствования методов планирования и управления бюджетным процессом, являются востребованными, не несут в себе значимых отрицательных внешних эффектов в отношении экономического развития муниципального образования, имеют в основном стабильные положительные индикаторы бюджетной эффективности и поэтому признаются эффективными и не требующими отмены.

Ведущий специалист сектора

по земельным и имущественным

отношениям Администрации

Чалтырского сельского поселения                                                                                                                                                                                               

Л.Х.Хатламаджиян

10.08.2026 г.