Пояснительная информация

к вопросу «О результатах оценки налоговых расходов

Чалтырского сельского поселения»

Налоговые расходы Чалтырского сельского поселения - это выпадающие доходы бюджета Чалтырского сельского поселения Мясниковского района, обусловленные налоговыми льготами и иными освобождениями по налогам, предусмотренными в качестве мер поддержки в соответствии с целями и задачами Стратегии социально-экономического развития Чалтырского сельского поселения, утвержденной Постановлением от 29.09.2023 № 319 «О Прогнозе социально-экономического развития Чалтырского сельского поселения на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».            

Обязательства по проведению ежегодной оценки эффективности налоговых расходов Чалтырского сельского поселения, обусловленных местными налоговыми льготами, определены Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Оценка налоговых расходов Чалтырского сельского поселения проведена в соответствии с постановлением Администрации Чалтырского сельского поселения от 24.11.2019 № 207 «О порядке формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Чалтырского сельского поселения», постановлением Администрации Чалтырского сельского поселения от 15.07.2025 № 363 «О внесении изменений в постановление №207 от 24.10.2019 «О Порядке формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Чалтырского сельского поселения» с учетом требований к оценке налоговых расходов муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Оценка налоговых расходов Чалтырского сельского поселения проведена по итогам 2024 года.

Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется в соответствии с Порядком и соблюдением Общих требований и включает в себя:

• оценку целесообразности налоговых расходов;
• оценку результативности налоговых расходов.

Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального образования являются:

а) соответствие налоговых расходов муниципального образования целям социально-экономической политики муниципального образования;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков.

Решениями Собрания депутатов от 07.11.2024 № 101 «О земельном налоге» и от 07.11.2024г. № 101 «О налоге на имущество физических лиц» установлены налоговые льготы (пониженные ставки) в отношении объектов налогообложения или категорий налогоплательщиков, которые объединены по следующим основным направлениям:

• поддержка социально незащищенных категорий граждан;
• уменьшение налоговой нагрузки учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов сельского поселения и Мясниковского района.

В соответствии с п.3 Решения Собрания депутатов Чалтырского сельского поселения от 07.11.2024г. № 100 «О земельном налоге» от уплаты земельного налога освобождены следующие категории налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных силах СССР»;

2) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

3) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года №3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

4) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

5) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6) инвалидов I группы инвалидности;

7) инвалидов с детства;

8)детей-инвалидов, их родителей (усыновителей), опекунов (попечителей);

9) физических лиц, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающие с ними, в части земельных участков, приобретенных в соответствии со ст. 8.2 Областного закона от 22.07.2003г. №19-ЗС «О регулировании земельный отношений в Ростовской области»;

10) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждан, заключивших на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), а также их супругов, несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей);

11) муниципальные бюджетные учреждения;

12) муниципальные казенные учреждения;

13) муниципальные автономные учреждения.

Решением Собрания депутатов от 07.11.2024г. № 101 «О налоге на имущество физических лиц» от уплаты имущественного налога освобождены:

• дети-инвалиды, их родители, усыновители, опекуны, попечители, совместно проживающие и зарегистрированные с ними.

2) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждане, заключившие на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), а также их супруги, несовершеннолетние дети, родители (усыновители);

Для проведения оценки эффективности налоговых расходов использованы данные налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам по получателям льгот за 2024 год (форма 5-МН) которые распределены в зависимости от их целевой составляющей:         технические - направленные уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов муниципального образования - 4613 тыс. рублей или 96,53 процентов;

социальные - обусловленные необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения – 165,9 тыс. рублей или 3,48 процента.

По результатам оценки все востребованные налоговые льготы признаны эффективными.

Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов Чалтырского сельского поселения будут учтены при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Чалтырского сельского поселения.

Налоговые расходы Чалтырского сельского поселения соответствуют целям и задачам Стратегии социально-экономического развития Чалтырского сельского поселения на 2024-2026 г.

Постановление 427 от 13.08.2025

     Приложение